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                歷年小規模免征增★值稅、小微企業所得稅優惠標準全匯集

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                歷年小規模免征增∏值稅、小微企業所得稅優惠標準全匯集

                發布日期:2021-04-27 作者: 點擊:

                小規模免◣征增值稅標準

                  1、2021年4月1日至今

                  小規◇模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷〓售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅〓期的,季度銷售〓額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅。

                  小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷★售額超過15萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未〒超過15萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額〒免征增值稅。

                  適用增值稅差額征稅政Ψ策的小規模納稅人,以差額後的銷售額確定是否可以享→受本公告規定的免征增值稅政策。

                  按固定缓缓期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限∞,一經選擇,一個會計年◢度內不得變更。

                  《中華人民共和◢國增值稅暫行條例實施細則》第九條所◣稱的其他個人,采取一次性收取租金形式出租不動產◣取得的租金收入,可Ψ 在對應的租賃期內平均分攤◣,分攤後的月租金收入未超過15萬元的,免征增值稅。

                  按照◇現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的,當↑期無需預繳稅款。

                  政策依據:《國家稅務總局關於小規模納稅人免征增值稅征管問題的公√告》(國家稅務總局公√告2021年第5號)

                  2、2019年1月1日至2021年3月31日

                  小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷◣售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

                  小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免就这副面孔嘛征增值稅。

                  適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額後的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。

                  按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經選擇,一個會計年度內不得變更。

                  《中華人民共和↘國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人,采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,可在對應的说着他把手伸向了衬衫脖颈处租賃期內平均分攤,分攤後的月租金收入未超過10萬元的,免征增值稅。

                  轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額∏未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人。

                  按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款。

                  政策依據:《國家稅務總局關於小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的痉挛着公告》(國家稅務總局公ω告2019年第4號)

                  3、2016年5月1日起至2018年12月31日

                  增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物◆或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資◆產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷↙售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產↙月銷售額不超□ 過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2018年12月31日,可分別享受小微企業↙暫免征收增值稅優惠政策。

                  按季納稅申報的增值稅小規模納稅人,實際經營期不足一個季度的,以實際經營月份計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度。

                  其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產,取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤,分攤後的∑月租金收入不超過3萬元的,可享受小⌒微企業免征增值稅優惠政策。執行⌒期限自2016年5月1日至2018年12月31日。

                  按照現行規定,適用增值稅☆差額征收政策的增值稅小規模納稅人,以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策。執行期限自2016年5月1日至2018年12月31日。

                  政策依據:

                  《國家稅務總局關於小微企業免征增值稅有關問題的公告》(國家㊣ 稅務總局公告2017年第52號)

                  《國家稅務總局關於營改增試點若幹征管問題的公ω告㊣ 》(國家稅務總局公告2016年第53號)

                  《國家稅務㊣ 總局關於明確營改增試點若幹征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第26號)

                  《國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)

                  4、2014年10月1日起至2016年4月30日

                  增值稅小規模納稅人和營業稅納稅↓人,月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規定免征增值稅↓或營業稅。其中,以1個季度為☉納稅期限的增值稅小規模納稅人和还在營業稅納稅人,季度銷售額或營業額不↓超過9萬元的,按照上述文件規定免却救了一对山民夫妇征增值稅或營業稅。

                  增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的,應當分別核算增值稅應稅項目ω 的銷售額◥和營業稅應稅項目的營業額,月銷Ψ售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅;月營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征情绪变化營業稅。

                  政策依據:

                  《國家稅務總局關於小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)

                  《財政部 國家稅務總局關於進一步支持小微企業增值稅和營業稅∞政策的通知》(財稅〔2014〕71號)

                  《財政部 國家稅務總局關於繼續執行小微企業增值稅贱行渐远和營業稅政策的通知》(財稅〔2015〕96號)

                  5、2013年8月1日起至2014年9月30日

                  為進一步扶持小微企業發展,經國務院①批準,自2013年8月1日起,對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非¤企業性單这并不是九劫剑位,暫免征收增值稅;

                  對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收營業稅。

                  《通知》中“月銷售額不超過2萬元”、“月營業額不超過2萬元”,是指月銷售額☉或營業額在2萬元以下(含2萬元,下同)。月銷售額或營業額超過2萬元的,應全額計算繳納增值稅或營業稅。

                  以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人中,季度銷售額或營業額不超過6萬元(含6萬元,下同)的企業或非企業性單位,可按照《通知》規定,暫免征收增值稅或營業稅。

                  增值稅小規模納稅人中的企業或非企業性單位,兼營營業稅應稅項目的,應當◥分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅◣項目的營業額,月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的暫免征收增值万一若是天机处稅,月營業額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的,暫免征收營業稅。

                  《財政部 國家稅務總局關於暫免征收部分小微企業∴增值稅和營業稅的通知》(財稅[2013]52號)

                  《國家稅務總局關於暫免征收部分小微企業∴增值稅和營業稅政策有關問題的公告)(國家稅務總局公告2013年第49號)

                6、2011年11月1日起至2013年7月31日

                  增值稅起征點的適用範圍限於個人。

                  增值稅起征點的战友幅度規定如下:

                  (一)銷售貨物的,為◥月銷售額5000-20000元;

                  (二)銷售應稅勞∩務的,為月銷售∩額5000-20000元;

                  (三)按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元。

                  前款所稱銷售▓額,是指本細則第三十條第一款↙所稱小規模納稅人的銷∑ 售額。

                  《中華人民共和國增值稅暫行↙條例實施細則》(中華人民共和國財政部█令第65號修訂)第※三十七條

                  7、2009年1月1日起至2011年10月31日

                  增值稅起征點的適用範圍限於個人。

                  增值稅起征點的幅度規定如下:

                  (一)銷售貨物的,為⌒月銷售額2000-5000元;

                  (二)銷售應稅勞務的,為月銷售∩額1500-3000元;

                  (三)按次納稅的,為每次(日)銷售額150-200元。

                  前款所稱銷售∏額,是指本細則第三十條第一款所稱小規模納稅人的銷▼售額。

                  《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十七∑ 條

                小微企業所得稅優惠標準

                  1、2021年1月1日至2022年12月31日

                  對小型微利企業年應納稅」所得額不超過100萬ζ元的部分,在《財政部 稅務總局關」於實施小微企業普惠性稅收減免政策的「通知》(財稅〔2019〕13號)第二條←規定的優惠政策基礎上,再減半征〖收企業所得稅。

                  即:對小型微利企業年應納稅』所得額不超過100萬元的←部分,減按12.5%計入應納☆稅所得額,按20%的稅率繳納企業√所得稅。

                  (筆者註:《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政←策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定:對小型微利企業年應納稅所脱光了要多少钱得額不超過100萬元的★部分,減按25%計□ 入應納稅所得額,按20%的稅率繳】納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但ζ不超過300萬元的〖部分,減按50%計∴入應納稅所得額,按20%的稅率繳納☆企業所得稅。)

                  小微企◣業標準:是指從事國家非限制◎和禁止行業,且同時符合年度應納稅卐所得額不超過300萬元、從業人數不★超過300人、資產總⌒額不超過5000萬元等三個條件【的企業。

                  從業人數,包括與企業建」立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派【遣用工人數。所稱從業人『數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均◆值確定。具體計算公◆式如下:

                  季度平均△值=(季初值+季末值)÷2

                  全ζ 年季度平均值=全年各季度平均值之ω和÷4

                  年度中間開業或者終止經營活動△的,以其實際經營期作為一個納〇稅年度確定上述相關指※標。

                  政策依據:

                  《財政部 稅務總局關於實施小微企業和個體工商ω戶所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第12號)

                  《國家稅務總局關於落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第8號)

                  《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策※的通知》(財稅〔2019〕13號)

                  2、2019年1月1日至2020年12月31日

                  對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納【稅所得額,按20%的稅率繳√納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應ζ納稅所得額,按20%的稅样子率繳納企業所得稅。

                  小微企業標準:是指從事國家〖非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所㊣得額不超過300萬元、從業人數▆不超過300人、資產總額不々超過5000萬元等三個條件的企業。

                  從業人數,包括與企業建立勞動關系的職↘工人數和企業接㊣受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產◥總額指標,應按企業全∴年的季度平均值確定。具體計算公式★如下:

                  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

                  全年季度◆平均值=全但石千山今日明明可以一战年各季度平均值之和ぷ÷4

                  年度中間開業或者終止經營▼活動的,以其實際經營期作為◎一個納稅年度確定上述相〖關指標。

                  政策依據:

                  《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免他们自知没有这样政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

                  3、2018年1月1日至2018年12月31日

                  自2018年1月1日,將小型微利企業的年應納稅所得∑ 額上限由50萬元提高至100萬元,對◎年應納稅所得額低於100萬元(含100萬元)的ω 小型微利企業,其◎所得減按50%計♀入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

                  前款⊙所稱小型微利企業,是指從事國家非限制痴迷已经到了疯狂和禁止行業,並符合下列條件的企業:

                  (一)工業企業,年度應納稅所▂得額不超過100萬元,從業人〖數不超過100人,資產總■額不超過3000萬元;

                  (二)其他企業,年度應納▆稅所得額不超過100萬元,從業人數不¤超過80人,資產總額不超◥過1000萬元。

                  本通知第㊣一條所稱從業人數,包括與企業建立勞動關【系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

                  所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季但让他没想到度平均值確定。具體計算公式如你既有强者之心下:

                  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

                  全年季度平均值=全年各季修改完手机直接关机度平均值之和÷4

                  年度中間開業或者終〗止經營活動的,以其實際經「營期作為一個納稅年度確¤定上述相關指標。

                  政策依據:

                  《財政部 稅務總局關於進一步擴大小型微∑ 利企業所得①稅優惠政策範圍的通知》(財稅〔2018〕77號)

                  4、2017年1月1日至2017年12月31日

                  自2017年1月1日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對◎年應納稅所得額低於50萬元(含50萬元)的小型微利↑企業,其所ぷ得減按50%計入應々納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

                  前款所人却像是早有准备一般稱小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,並符合下列條件的企業:

                  (一)工業企業,年度應納稅所得額不超ω 過50萬元,從業人數不超【過100人,資產¤總額不超過3000萬元;

                  (二)其他企業,年度應納稅所得◎額不超過50萬元,從業人數不超☆過80人,資產總∮額不超過1000萬元。

                  本通知第一條所稱從業人⊙數,包括□與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

                  所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

                  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

                  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

                  年度ω 中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個但却是一个雄才大略納稅年度確定上述█相關指標】。

                  政策依據:

                  《財政部 稅務總局關於擴大小型微利企√業所得稅優惠政策範圍的通知》(財稅〔2017〕43號)

                  5、2015年10月1日至2016年12月31日

                  自2015年10月1日,對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的♀小型微利企業,其↓所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

                  前款所稱小型微利企業,是指符合《中華ξ 人民共和國企業所→得稅法》及其實施條例規定的小◤型微利企業。

                  (一)工業企業,年度應納稅№所得額不超過30萬元,從業人◣數不超過100人,資產總額不∮超過3000萬元;

                  (二)其他企業,年度應◥納稅所得額不超過30萬元,從業人◤數不超過80人,資產總額▃不超過1000萬元。

                  為做好小型微利企業稅收優惠政策的銜接,進一步便利核算,對本通知規定的小型︾微利企業,其2015年10月1日至2015年12月31日間的所得,按照2015年10月1日後的經營月份數占其2015年度經卐營月份數的比例計算。

                  政策依據:

                  《財政部 國家稅卐務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通人△知》(財稅〔2015〕99號)

                  6、2015年1月1日至2015年9月30日

                  自2015年1月1日,對年應◣納稅所得額低於20萬元(含20萬元)的小型微利◤企業,其所◣得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

                  前款所稱小型微利企業,是指符合《中華人民共和@國企□ 業所得稅法》(以下簡稱企業所得稅法)及其實施條例規定ξ 的小型微利企】業。

                  (一)工業企業,年度應〗納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超⊙過100人,資產總額不超□ 過3000萬元;

                  (二)其他企業,年度應納■稅所得額不超過30萬元,從業人數不∮超過√80人,資產█總額不超過1000萬元。

                  企業所得稅法實施條◥例第九十二條≡第(一)項和第(二)項所稱從◤業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

                  從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

                  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

                  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

                  年度中間開業或者終止經營活動ω的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

                  政策依據:

                  《財政部 國家稅務總局關於小型微★利企業所得稅優惠政策的◤通知》(財稅〔2015〕34號)

                  7、2014年1月1日至2014年12月31日

                  自2014年1月1日,對年應納■稅所得額低於10萬元(含10萬元)的小型微利▼企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

                  前款所稱小型微利企業,是指符合《中華人◤民共和國企業所得稅法》(以下簡稱企業所得稅法)及其實施條例規定的小ξ型微利企業。

                  (一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超≡過100人,資產總額不★超過3000萬元;

                  (二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人▆數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

                  政策依據:

                  《財政部 國家稅務總局關於小型微利企≡業所得稅優惠政策有關問題〗的通知》(財稅〔2014〕34號)

                  8、2012年1月1日至2013年12月31日

                  自2012年1月1日,對年應納稅所得額低但现在这种寒气於6萬元(含6萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

                  前款所稱小型微利企業,是指符合《中華人那也就会就这样民共和國企業所得稅法》(以下簡稱企業所得稅法)及其實施條例規定学校的小型微利企業。

                  (一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人〖數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

                  (二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數№不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

                  政策依據:

                  《財政部 國家稅務總局關於小型微利〇企業所得稅優惠政策有關問題的书友110312231159962通知》(財稅〔2011〕117號)

                  9、2011年1月1日至2011年12月31日

                  自2011年1月1日,對年應納稅所得額低於3萬元(含3萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

                  前款所稱小型微利企業,是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱企業所得稅法)及其實施條例規定的小型微利企業。

                  (一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業ㄨ人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

                  (二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數〗不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

                  政策依據:

                  《財政部 國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2011〕4號)

                  10、2010年1月1日至2010年12月31日

                  自2010年1月1日,對年應納稅所得額低於3萬元(含3萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

                  前款所稱小型微利企業,是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱企業所得稅法)及其實施條例規定的小型微利企業。

                  (一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不丧失们好像知道他这是挑衅一样超過100人,資產總額不超過3000萬元;

                  (二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數说不出合适不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

                  政策依據:

                  《財政部 國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2009〕133號)

                  11、2008年1月1日至2009年12月31日

                  自2008年1月1日,符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收∞企業所得稅。

                  上述小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,並符合下列條件的企業:

                  (一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數房子都是网吧不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

                  (二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

                  政策依據:

                  《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八々條

                  《中華人民共和國企業所∮得稅法實施條例》第九十二條


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